Manajemen piutang dalam manajemen keuangan dilakukan untuk mengelola piutang usaha, dagang, piutang tak tertagih, piutang wesel, piutang pajak, dan piutang lain-lain sehingga masakah dan soal piutang tidak mengganggu aktivitas perusahaan dan organisasi lainnya seperti manajemen piutang rumah sakit.
Cara yang digunakan untuk mengelola piutang antara lain dengan metode cadangan piutang tak tertagih, anggaran atau budget piutang, menjaminkan dan anjak piutang. Untuk mengetahui berbagai persoalan, kasus dan solusi penyelesaiannya, mari pelajari contoh soal dan jawabannya berikut ini…
A: Contoh soal piutang tak tertagih dan jawabannya
01: Soal Risiko Piutang Dagang
Bagaimana cara perusahaan memindahkan risiko piutang tak tertagih ke perusahaan lain?
Jawaban:
Salah satu cara yang lazim digunakan oleh perusahaan adalah tidak menyediakan fasilitas penjualan kredit, seluruh penjualan harus dibayar tunai atau menggunakan kartu kredit (credit card). Cara seperti ini berarti memindahkan risiko ke perusahaan kartu kredit.
Cara lain adalah dengan menjual piutang ke perusahaan lain. Istilah ini disebut sebagai anjak piutang atau factoring, sedangkan perusahaan pembeli piutang disebut dengan perusahaan anjak piutang atau factor.
02: Soal tentang Penghapusan Piutang
Apa yang dimaksud dengan metode penghapusan langsung piutang tak tertagih?
Jawaban:
Dalam metode ini, biaya piutang tak tertagih tidak akan dicatat sampai piutang tersebut dianggap benar-benar tidak bisa ditagih dan dihapus.
03: Contoh soal tentang jurnal penghapusan piutang dagang tak tertagih
Salon Secantik Bidadari memiliki piutang sebesar Rp 5.000.000. Piutang tersebut dianggap oleh perusahaan sebagai piutang tak tertagih, sehingga perlu dilakukan penghapusan piutang. Bagaimana Salon Secantik Bidadari menghapus piutang tak tertagih tersebut?
Jawaban soal:
Untuk melakukan penghapusan (write off) piutang yang sudah tidak bisa ditagih, salon Secantik Bidadari membuat ayat jurnal sebagai berikut:
Biaya Piutang Tidak Tertagih … Rp 5.000.000 (Debit)
Piutang Usaha …. Rp 5.000.000 (Kredit)
04: Apa yang menyebabkan terjadinya piutang dagang?
Jawaban:
Piutang terjadi akibat adanya kebijakan perusahaan melakukan penjualan secara kredit. Jika jumlah piutang dagang tidak dikendalikan dengan baik, maka makin lama akan mengganggu perputaran kas yang ujung-ujungnya mengganggu operasional perusahaan secara keseluruhan.
05: Contoh soal sistem pembayaran piutang
Mengapa perusahaan masih melakukan sistem penjualan non tunai atau kredit jika mengetahui konsekuensinya akan menaikkan nilai piutang dagang?
Jawaban:
Karena dengan sistem penjualan kredit akan menaikkan nilai penjualan sehingga pendapatan pun naik. Namun, yang menjadi persoalan adalah seberapa besar perbandingan antara kenaikan revenue dengan piutang dagang? Persoalan ini harus dianalisis dengan serius dan akurat sehingga nilai kenaikan pendapatan masih lebih besar dari kenaikan piutang.
Untuk mengembangkan proses pembelajaran, Anda bisa menggabungkan materi piutang dengan Google for Education.
B: Contoh soal piutang dagang dan jawabannya
Perhatikan beberapa contoh soal dan jawaban berikut ini:
1: Apakah tiga penggolongan untuk piutang?
Jawaban: Piutang Usaha, Piutang Wesel dan Piutang lain-lain
2: Jenis transaksi apakah yang menimbulkan piutang usaha?
Jawaban: Piutang usaha ditimbulkan oleh transaksi penjualan yang dilakukan secara kredit.
3: Apa metode untuk menghapus piutang tidak tertagih? Jelaskan.
Jawaban:
Ada dua metode penghapusan piutang tidak tertagih, yaitu metode penghapusan langsung dan metode penyisihan.
Metode langsung adalah cara untuk menghapus piutang tidak bisa ditagih bila piutang dagang tersebut sudah benar-benar tidak bisa ditagih. Metode ini biasanya digunakan oleh perusahaan yang banyak melakukan transaksi penjualan tunai. Contoh: supermarket, warung makan, dan toko kecil.
Sedangkan metode penyisihan adalah cara untuk melakukan penghapusan piutang tidak bisa ditagih dengan menentukan jumlah piutang yang tidak bisa ditagih lagi. Jumlah perkiraan ini dicatat sebagai beban piutang tak tertagih.
4: Contoh soal metode persentase beban piutang tak tertagih
PT Beda Indah adalah perusahaan dagang pompa hidrolik. Perusahaan menerapkan metode persentase dari penjualan kredit untuk menentukan jumlah biaya piutang tak tertagih.
Berdasarkan transaksi-transaksi yang telah terjadi sebelumnya, 1,5% dari penjualan kredit tidak bisa ditagih. Pada tanggal 31 Januari 2022, PT Beda Indah membukukan penjualan kredit periode Januari 2022 senilai Rp 89.000.000.
Pertanyaan:
- Hitunglah jumlah piutang tak bisa ditagih metode persentase.
- Buatlah jurnal biaya piutang tak tertagih.
Jawaban penyelesaian:
1: Jumlah piutang tak tertagih
= 1.5% x Rp 89.000.000
= Rp 1.335.000
2: Jurnal biaya piutang tak tertagih
(Debit) Beban Piutang Tak Tertagih … Rp 1.335.000
(Kredit) Penyisihan Piutang Tak Tertagih … Rp 1.335.000
5: Soal Ayat jurnal piutang tak tertagih metode penghapusan langsung
Buatlah ayat jurnal untuk mencatat transaksi yang dilakukan oleh PT Sehat Berkah periode Maret 2022. Bidang usaha perusahaan adalah perlengkapan kesehatan. Perusahaan menerapkan metode penghapusan langsung piutang usaha yang tidak bisa ditagih.
Berikut ini transaksi-transaksi bisnis yang dilakukan oleh perusahaan:
- Tanggal 7 Maret 2022, menjual barang secara kredit kepada PT Ada Aja sebesar Rp 16.500.000. Harga pokok penjualan (HPP) adalah Rp 14.600.000
- Pada tanggal 15 Maret 2022, menerima pembayaran piutang sebesar Rp 15.000.000 dari PT Ada Aja, dan menghapus sisa piutang dari penjualan tanggal 7 Maret 2022 yang dianggap tidak bisa ditagih.
- Tanggal 30 Maret 2022, mencatat kembali piutang PT Ada Aja yang telah dihapuskan tanggal 15 Maret 2022, dan menerima kas untuk sisa pembayaran piutang sebesar Rp 1.500.000
Pembahasan dan jawaban:
1: Jurnal penjualan kredit: 7/3/2022
Piutang Dagang PT Ada Aja … RP 16.500.000 (Debit)
Penjualan … Rp 16.500.000 (Kredit)
Harga Pokok Penjualan … Rp 14.600.000 (Debit)
Persediaan Barang Dagangan … Rp 14.600.000 (Kredit)
2: Jurnal pembayaran piutang: 15/3/2022
Kas … Rp 15.000.000 (Debit)
Beban Piutang Tak Tertagih .. Rp 1.500.000 (Debit)
Piutang Dagang PT Ada Aja …Rp 16.500.000 (Debit)
3: Jurnal pembayaran piutang yang telah dihapuskan
Kas … Rp 1.500.000 (Debit)
Piutang Dagang PT Ada Aja … Rp 1.500.000 (Kredit)
C: Contoh soal piutang wesel dan jawabannya
Berikut disajikan dua contoh soal tentang piutang wesel beserta pembahasan penyelesaiannya:
1: Soal Tingkat bunga piutang wesel
Toko Komputer Eko Nemuo Joyodipuro menjual barang-barangnya sebagian besar secara kredit. Wesel adalah salah satu sarana yang seringkali digunakan dalam transaksi penjualannya. Berapa nilai bunga piutang wesel sebesar Rp 65.000.000 untuk waktu 12 bulan, dan 90 hari dengan bunga 8%?
Jawaban penyelesaian:
1: Nilai bunga tahunan
= 8% x Rp 65.000.000
= Rp 5.200.000
2: Nilai bunga dengan waktu 90 hari:
= (Rp 65.000.000 x 8%) x (90 : 360)
= Rp 1.300.000
2: Soal Nilai jatuh tempo piutang wesel
Toko Adilancar Prima Perdana menjual telpon selular berbagai merek dan akserorisnya. Sistem pembayaran ada yang kredit ada juga tunai, “fleksibel” kata pemiliknya. Perusahaan memiliki piutang wesel dengan nilai Rp 36.500.250, tingkat bunga 11% per tahun dan waktu 240 hari.
Pertanyaan: Berapa nilai jatuh tempo wesel?
Pembahasan jawaban:
Rumus perhitungan = Nilai pokok + bunga
Nilai jatuh tempo = Rp 36.500.250 + [Rp 36.500.250 x 11% x (240 : 365)]
= Rp 36.500.250 + (Rp 36.500.250 x 11%x 0,657)
= Rp 36.500.250 + Rp 1.734.492 = Rp 38.234.742
3: Jurnal Piutang Wesel
PT Ura Apa-apa merupakan perusahaan dagang spare part alat berat berbagai merek. Perusahaan menerima wesel yang dibuat oleh customer ketika membeli produknya.
Pada tanggal 21 Maret 2022 perusahaan menerima wesel 60 hari dari salah satu pelanggannya untuk menggantikan piutangnya sebesar Rp 90.500.900. Bagaimana prosedur jurnal yang harus dibuat oleh perusahaan untuk mencatat transaksi tersebut?
Jawaban:
[Debit] Wesel Tagih … Rp 90.500.900
[Kredit] Piutang Usaha … Rp 90.500.900
4: Jurnal pembayaran piutang wesel
Suatu perusahaan penjualan peralatan olahraga menerima pembayaran dari pelanggannya dengan wesel sebesar Rp 42.500.000, 45 hari dengan tingkat bunga 12%. Berapa nilai kas yang akan diterima perusahaan dan bagaiaman metode pencatatan jurnalnya?
Jawaban soal:
1: Nilai pembayaran piutang wesel
= Rp 42.500.000 + (Rp 42.500.000 x 12% x 45/365)
= Rp 42.500.000 + (Rp 5.100.000 x 0,123) = Rp 43.128.767
2: Jurnal pembayaran piutang wesel
[Debit] Kas … Rp 43.128.767
[Kredit] Piutang Wesel … Rp Rp 42.500.000
[Kredit] Pendapatan Bunga … Rp 628.767
5: Apa yang disebut dengan piutang wesel gagal bayar?
Kunci jawaban:
Adalah piutang wesel yang tidak bisa dibayar oleh pembuat wesel ketika sudah jatuh tempo.
6: Bagaimana prosedur mencatat piutang wesel yang gagal bayar?
Jawaban soal:
Wesel yang tidak dilunasi oleh pelanggan akan dicatat oleh perusahaan ke piutang pelanggan sebesar nilai nominal wesel ditambah dengan bunga jatuh tempo.
7: Jurnal pencatatan gagal bayar wesel
Salah satu pelanggan setia Toko Asik Belanja tidak bisa membayar wesel yang sudah jatuh tempo. Wesel tersebut dibuat sebagai janji pembayaran atas pembelian sejumlah produk dari Toko Asik Belanja.
Piutang wesel tersebut bernilai Rp 28.500.000 dengan waktu 90 hari dan bunga 10% per tahun. Bagaimana Toko Asik Belanja mencatat kegagalan pembayaran tersebut?
Jawaban:
Piutang Wesel … Rp 38.377.397 (Debit)
Wesel Tagih …. Rp 28.500.000 (Kredit)
Pendapatan Bunga …. Rp 9.877.397 (Kredit)
Perhatikan jurnal di atas, walaupun perusahaan belum menerima pembayaran, namun tetap mencatat penerimaan kas dari pendapatan bunga sebesar Rp 9.877.397
8: Soal tentang penghapusan piutang dengan metode langsung
PT Adanya Begini selama bulan April 2022 melakukan transaksi-transaksi keuangan sebagai berikut:
- Tanggal 10 April 2022, menerima pembayaran piutang sebesar Rp 250.000 dari Pak Adang dan menghapus sisa piutang yang tidak bisa ditagih sebesar Rp 500.000.
- Tanggal 20 April 2022, melakukan pencatatan kembali piutang Pak Adang yang sudah dihapuskan dan menerima kas sebagai pembayaran piutang sebesar Rp 250.000
Jawaban penyelesaian:
1: Jurnal penghapusan piutang secara langsung
Kas … Rp 250.000 (Debit)
Biaya Piutang Tidak Tertagih … Rp 250.000 (Debit)
Piutang Usaha Pak Adang … Rp 500.000 (Kredit)
2: Jurnal pelunasan piutang yang sudah dihapus
Piutang Usaha Pak Adang …. Rp 250.000 (Debit)
Biaya Piutang Tidak Tertagih … Rp 250.000 (Kredit)
Kas … Rp 250.000 (Debit)
Piutang Usaha Pak Adang … Rp 250.000 (Kredit)
9: Soal tentang penghapusan piutang dagang metode penyisihan/cadangan
Toko “Pak No” menjual berbagai peralatan pertanian dan pupuk serta pestisida. Penjualan grosir dengan harga spesial diberikan kepada kelompok tani dan koperasi desa. Pola pembayaran juga cukup fleksibel dan beragam. Sistem kredit, tunai, atau melalui surat janji pembayaran pembelian atau yang bisa dikenal sebagai piutang wesel.
Salah satu pelanggannya, koperasi “Manunggaling Kawula Gusti” membayar piutang yang telah jatuh tempo sebesar Rp 3.750.000, dari total piutang senilai Rp 5.000.000. Toko “Pak No” mengestimasikan bahwa sisa piutang yang belum dibayarkan sebagai piutang tidak tertagih.
Bagaimana penggunaan metode penyisihan untuk mencatat transaksi tersebut?
Jawaban:
(Debit) Kas … Rp 3.750.000
(Debit) Penyisihan Piutang Tak Tertagih … Rp 1.250.000
(Kredit) Piutang Usaha Koperasi “Manunggaling Kawula Gusti” … Rp 5.000.000
10: Soal tentang pelunasan piutang metode penyisihan
CV Era Mas Jayadipa Megantara merupakan perusahaan manufaktur dan perdagangan produk kebutuhan bahan pokok, yaitu beras, sebut saja beras inovatif ala milenial. Semakin dikenal masyarakat, penjualan makin melejit.
Penjualan produk inovatif ini dilakukan melalui jaringan agen yang ditunjuk di setiap kota potensial di seluruh tanah air.
Pada tanggal 2 Mei 2022, perusahaan menganggap piutang dagang senilai Rp 6.500.250 atas nama Toko Formula Beras Murni tidak bisa ditagih, sehingga dicatat dalam akun Penyisihan Piutang Tak Tertagih. Tapi, secara tak terduga, tanggal 22 Mei 2022, Toko Formula Beras Murni melunasinya.
Bagaimana CV Era Mas Jayadipa Megantara mencatat transaksi-transaksi tersebut?
Jawaban:
Pencatatan pada saat penghapusan piutang:
[Debit] Penyisihan Piutang Tak Tertagih … Rp 6.500.250
[Kredit] Piutang Usaha Toko Formula Beras Murni … Rp 6.500.250
Jurnal pembayaran piutang:
[Debit] Piutang Usaha Toko Formula Beras Murni … Rp 6.500.250
[Kredit] Penyisihan Piutang Tak Tertagih … Rp 6.500.250
[Debit] Kas … Rp Rp 6.500.250
[Kredit] Piutang Usaha Toko Formula Beras Murni … Rp 6.500.250
D: Contoh soal piutang usaha dan penyelesaiannya
Pada akhir periode tahun 2021, rekening Piutang Usaha mempunyai saldo senilai Rp 10.200.000, account Penyisihan Piutang Tak Tertagih sebesar Rp 5.000.000. Penjualan bersih tahun tersebut senilai Rp 150.000.000. Estimasi piutang tak tertagih adalah 0,25% dari net sales.
Pertanyaan:
(a). Berapa jumlah ayat jurnal penyesuaian (ajp) piutang tidak bisa ditagih?
(b). Hitunglah saldo yang disesuaikan untuk Piutang Usaha, Penyisihan Piutang Tidak Tertagih, dan Biaya Piutang?
(c). Berapa nilai realisasi bersih piutang usaha?
Jawaban soal:
(a).
= Rp 150.000.000 x 0,25%
= Rp 375.000
(b).
1: Piutang usaha = Rp 10.200.000
2: Penyisihan Piutang Tak Tertagih:
= Rp 5.000.000 + Rp 375.000
= Rp 5.375.000
3: Biaya Piutang Tak Tertagih = Rp 10.200.000
(c).
= Rp 10.200.000 – Rp 5.375.000
= Rp 4.825.000
E: Contoh soal piutang dagang dan penyelesaiannya
PT DEF adalah perusahaan dagang barang elektronik dengan berbagai merek dan harga. Perusahaan menjual dengan sistem pembayaran tunai dan kredit. Dari pembayaran tunai perusahaan memperoleh tambahan dana segar berupa kas yang bisa segera di gunakan. Sedangkan dari sistem penjualan tunai perusahaan memperoleh penambahan piutang dagang.
Tanggal 21 Mei PT DEF melakukan transaksi penjualan ke salah satu pelanggannya senilai Rp 35.000.000, dengan syarat pembayaran 4/10, n/31. Pelanggan memberikan uang muka sebesar Rp 5.500.000. Tunjukkan bagaimana prosedur pencatatan jurnal penjualan kredit tersebut?
Jawaban penyelesaian:
Jurnal penjualan tanggal 21/5/2022:
(Debit) Kas (Uang Muka Penjualan) … Rp 5.500.000
(Debit) Piutang Dagang … Rp 29.500.000
(Kredit) Penjualan .. Rp 35.000.000
Ketika pelanggan melunasi kekurangan pembayarannya:
(Debit) Kas … Rp 29.500.000
(Kredit) Piutang Dagang … Rp 29.500.000
F: Contoh soal pilihan ganda piutang dan jawabannya
Berikut ini disajikan lima contoh soal pilihan ganda piutang dan jawabannya:
1: Piutang usaha disajikan dalam Laporan Keuangan di bagian?
A: Ekuitas
B: Liabilitas
C: Pendapatan
D: Aset Lancar
Kunci jawaban: D
2: Piutang dagang dicatat oleh perusahaan di sisi mana? Kenapa?
A: Piutang Dagang dicatat di bagian Debit karena menaikkan nilai Kas.
B: Sisi Kredit karena menaikkan Pendapatan.
C: Bisa sisi debit atau kredit karena pengaruh transaksi bisa menaikkan dan menurunkan nilanya.
D: A dan C benar
Kunci jawaban: D
3: Contoh soal jawaban Jurnal piutang usaha
Untuk meningkatkan penjualan, sebuah perusahaan menjual dengan sistem kredit secara masif dan sistemik. Dan ternyata benar, omset penjualan naik secara drastis. Namun ada juga pengaruh yang lain, yaitu meningkatkan piutang usaha. Ketika terjadi transaksi penjualan kredit, bagaimana jurnalnya?
A: Piutang usaha dicatat di bagian Debit, penjualan di Kredit.
B: Penjualan di Debit, Piutang Usaha di Kredit
C: Saat pelunasan, Kas di sisi Debit dan Piutang Usaha di sisi Kredit.
D: A dan C benar.
Kunci jawaban: D
4: Soal menghitung nilai jatuh tempo piutang wesel
PT Parjomu menerima wesel tagih sebagai janji tertulis yang dibuat oleh pelanggannya untuk dibayarkan sesuai tanggal jatuh tempo yang tertera dalam wesel tersebut. Nilai piutang wesel sebesar Rp 11.250.000, waktu 60 hari dan bunga 7% pertahun. Berapa nilai jatuh tempo wesel tagih tersebut?
A: Rp 11.250.000
B: Rp 11.381.250
C: Rp 787.500
D: Rp 10.000.000
Kunci jawaban: B
Perhitungan:
= Rp 11.250.000 + (Rp 11.250.000 x 7% x 60/360)
= Rp Rp 11.250.000 + (787.500 x 0,167) = Rp 11.381.250
5: Jurnal penghapusan piutang
Ketika terjadi pelunasan terhadap piutang yang telah dihapuskan, akun Penyisihan Piutang Tak Tertagih dicatat pada sisi?
A: Debit
B: Kredit
C: Piutang
D: Penjualan
Kunci jawaban: B
Kesimpulan
Piutang usaha adalah bagian dari aset lancar yang terjadi karena adanya sistem penjualan kredit. Persoalan dan kasus yang sering terjadi menyangkut persoalan piutang telah kami sajikan beberapa contoh beserta pembahasan penyelesaiannya.
Dari contoh soal piutang yang telah kami sajikan ini semoga bisa membantu Anda untuk menyiapkan UTS dan UTS serta Anda yang berkecimpung di bidang piutang dagang. Bagaimana prosedur penagihan piutang usaha? Langsung saja baca solusinya di SOP Keuangan dan Accounting Tool.
Demikian yang bisa kami bagikan tentang soal piutang dagang beserta penyelesaiannya, semoga bermanfaat dan terima kasih.
